INTERNATIONAL TAXATION LAW
Anno accademico e docente
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- English course description
- Anno accademico
- 2017/2018
- Docente
- MARCO GREGGI
- Crediti formativi
- 6
- Periodo didattico
- Secondo Semestre
- SSD
- IUS/12
Obiettivi formativi
- L'obiettivo del corso è quello di fornire i concetti fondamentali di diritto tributario internazionale alla luce della disciplina domestica, delle convenzioni contro le doppie imposizioni e dei principi generali di diritto tributario internazionale.
Verranno spiegati concetti come quelli di pianificazione fiscale internazionale, erosione della base imponibile, paradiso fiscale, sistema dei prezzi di trasferimento stato di residenza e stato della fonte del reddito.
Il corso ha anche l’obiettivo di avvicinare gli studenti all’applicazione dell’IVA ad operazioni transnazionali e alla disciplina di base del diritto doganale.
L’esame della disciplina normativa sarà integrato dall’analisi degli orientamenti giurisprudenziali delle corti nazionali e degli organi giurisdizionali internazionali (principalmente Corte di Giustizia dell'Unione europea) per consentire una visione anche comparatistica delle principali problematiche del diritto tributario internazionale.
Principali abilità acquisite
Dopo aver seguito con profitto le lezioni, lo studente dovrebbe essere in grado di comprendere i rischi e le opportunità fiscali di forme di investimento transfrontaliero, svolgendo quindi attività di consulenza in ambito legale e tributario. Prerequisiti
- Nessun prerequisito è richiesto per l’accesso al corso.
Contenuti del corso
- Criteri di residenza e di territorialità del riparto della potestà impositiva fra Stati.
Stato della residenza e stato della fonte.
Il contributo delle convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni.
Il Modello di Convenzione OCSE.
Il Commentario al Modello OCSE.
I paradisi fiscali.
I prezzi di trasferimento e la rettifica a “valore normale” delle operazioni commerciali transfrontaliere.
Il piano d’azione BEPS dell’OECD.
Il Sistema d'imposta sul valore aggiunto nell'ottica comunitaria.
Elementi di diritto doganale il concetto di importazione e di esportazione, l’applicazione dei dazi doganali. Metodi didattici
- Il corso sarà composto da lezioni frontali per almeno 40 ore e da seminari integrativi facoltativi dedicati a specifici argomenti di attualità o di particolare interesse avuto riguardo alle specifiche tematiche trattate e curati nell'anno accademico 2016 - 2017 dal Prof. Michael Livingston dell'Università di Philadelphia (Rutgers).
Il docente fa uso intensivo della piattaforma Google Classroom per migliorare la didattica e per gestire gli esami di profitto. Ogni studente iscritto all’Università di Ferrara può accedere a questa piattaforma utilizzando le sue credenziali mail student.unife.it (e la relativa password) al sito https://classroom.google.com.
All’inizio del corso verrà comunicato il codice per l’accesso alla pagina dedicata ad Elementi di diritto tributario. In ogni caso, si incoraggiano tutti gli studenti a familiarizzare con la piattaforma al sito
https://support.google.com/edu/classroom/answer/6020279?hl=en
Gli studenti che hanno particolari difficoltà con il computer (o che non riescono a comprendere bene il funzionamento della piattaforma) saranno assistiti dal tutor didattico in una giornata stabilità all’inizio del corso. Modalità di verifica dell'apprendimento
- L'esame sarà esclusivamente orale, in lingua inglese o italiana a seconda della scelta dello studente.
Sono previste modalità di esame speciali per gli studenti che attivamente e puntualmente seguono il corso su classroom e che rispondono positivamente ai quesiti e alle prove intermedie periodicamente somministrate (cd. “esami parziali” o “in itinere”).
Nessuna modalità speciale di esame è permessa a chi si unisce al corso in ritardo (indicativamente, dopo due settimane dal suo avvio). Testi di riferimento
- R. Baggio - L. Tosi, Lineamenti di diritto tributario internazionale, CEDAM, 2016.
Oppure, per chi vuole sostenere l’esame in inglese:
R. Avi-Yonah, International tax as International law, Cambridge University Press.
La frequenza al corso è raccomandata dal momento che gli studenti frequentanti possono sostenere l’esame sugli appunti.
Si consiglia la lettura di: "Traditional and Alternative Routes to European Tax Integration", by D.Weber, 2010 IBFD.
